Komu sa oplatí prechod zo živnosti na SRO?

Rýchle otestovanie

Položte si týchto šesť otázok a podľa odpovedí zistíte, či sa vám viac oplatí živnosť alebo založenie s.r.o., resp. či sa rozhodnúť pre prechod zo živnosti na s.r.o. alebo či zostať živnostníkom aj naďalej. Ak hľadáte kompletné porovnanie pripravili sme článok živnosť alebo s.r.o..

Ak si na všetky otázky odpoviete ÁNO, viac sa vám oplatí živnosť. Čím viac NIE odpovedí získate, tým bližšie ste k eseročke.

1. Spoločné/samostatné podnikanie
   Budete podnikať samostatne, bez ďalších spoločníkov alebo investorov, ktorí by mali mať účasť vo vašej firme?
   
2. Príjmy
   Máte alebo budete mať príjmy menšie ako cca 25 000 eur ročne (teda zarábate menej ako 1 700 eur mesačne)?
   
3. Ochrana vlastného majetku
   Máte pri podnikaní minimálnu zodpovednosť?
   (Napríklad zodpovednosť kaderníka/kaderníčky je oveľa menšia ako zodpovednosť staviteľa domov. Zodpovednosť rastie aj s veľkosťou výdavkov.)
   
4. Výdavky
   Máte problém „vyprodukovať“ a preukázať skutočné výdavky na podnikanie (pokladničné bloky, faktúry, a podobne) vo výške viac ako 60 % z príjmov?
   
5. Veľkosť podnikania
   Máte iba malé podnikanie a viac-menej iba skúšate, či sa vám bude dariť, a preto je možné, že po roku – dvoch budete chcieť skončiť alebo ho prerušiť a napríklad sa zamestnať?
   
6. Kapitál
   Máte nedostatok peňazí na rozbeh podnikania?

Tieto otázky sú všeobecnou a zjednodušenou pomôckou, ktorá však nemusí platiť pre všetkých. Veľmi záleží od individuálnej situácie a preferencií každého podnikateľa.

Pri rozhodovaní sa treba brať do úvahy nielen finančnú výhodnosť, ale aj ďalšie parametre, ako je napríklad charakter podnikania, rýchlosť vzniku/zániku firmy, náklady na jej fungovanie, veľkosť rizika podnikania a podobne. Iné sa môže oplatiť grafickému dizajnérovi a iné napríklad dodávateľovi stavebných prác. Ak si nie ste istý alebo istá, odporúčame poradiť sa s vašou účtovníčkou/účtovníkom.

Zlomový bod: Prečo rok 2026 mení všetko?

Doteraz bol prechod na s.r.o. témou pri príjmoch nad 20 000 €. V roku 2026 sa táto hranica vplyvom konsolidácie posúva.

• Minimálne odvody SZČO 2026: Stúpajú na 425,03 € mesačne.
• Daň z príjmu s.r.o.: Pre firmy s obratom do 100 000 € platí znížená sadzba dane 10 %.
• Paušálne výdavky: Zostávajú zastropované na 20 000 € ročne, čo pri vyšších príjmoch robí živnosť extrémne nevýhodnou.

Kedy sa oplatí prejsť zo živnosti na s. r. o. (aktualizované pre rok 2026)

• Príjem do 15 000 €/rok (do 1300 eur mesačne): Živnosť je stále víťazom, ale pozor – odvodové prázdniny trvajú už len prvých 6 mesiacov od založenia živnosti. Potom začínate platiť aspoň „mikro-odvody“ alebo minimálne odvody, čo pri nízkom príjme pocítite okamžite.

• Príjem 15 000 € – 25 000 € (do 2 000 eur mesačne): Tu sa „láme chlieb“. Je to pásmo, kde sa rozhodujete medzi jednoduchosťou živnosti a bezpečnosťou s.r.o. (viac nižšie).

• Príjem nad 25 000 €/rok (nad 2 000 eur mesačne): „Šedá zóna“ končí. Pri týchto číslach už paušálne výdavky prestávajú byť také efektívne a vysoké odvody (cez 5 100 € ročne) začínajú s.r.o. výrazne zvýhodňovať.

• Príjem nad 40 000 €/rok: Živnosť je ekonomický nezmysel. Limit paušálnych výdavkov (20 000 €) vás „uzamkne“ v prostredí vysokých daní a odvodov.

Čo ak zarábate 15 000 € – 25 000 €: Kde končí sranda?

Ak zarábate v tomto rozmedzí, pravdepodobne sa pýtate, či sa vám tá administratíva okolo s.r.o. oplatí. Rozdiel v čistom príjme tu ešte nie je v tisícoch, ale v riziku a budúcnosti.

Porovnanie čistého príjmu (pre rok 2026)

Ročný hrubý príjem	Čistý mesačný príjem (Živnosť)	Čistý mesačný príjem (s.r.o.)	Rozdiel (Ročne)
15 000 €	cca 1 120 €	cca 1 080 €	Živnosť vedie o ~480 €
20 000 €	cca 1 450 €	cca 1 440 €	Remíza (rozdiel v desiatkach €)
25 000 €	cca 1 650 €	cca 1 780 €	s.r.o. vedie o ~1 560 €

Prečo je príjem nad 25 000 € zlomový?

1. Efektivita paušálu: Pri príjme 25 000 € tvoria paušálne výdavky presne 15 000 € (60 %). To je stále skvelé. Akonáhle však zarobíte 33 333 € a viac, paušál naráža na svoj strop 20 000 € a každé ďalšie zarobené euro vám štát zdaní v plnej miere.
2. Sociálne pasce: Od 7. mesiaca podnikania už ako živnostník platíte plné alebo čiastočné odvody. V s.r.o. si viete nastaviť minimálnu mzdu konateľa a zvyšok zisku kumulovať alebo vyplatiť ako dividendu (zdanenú len 10 %).
3. DPH faktor: Pri príjme okolo 25 000 € už často uvažujete o raste. Prechod na s.r.o. vám umožní budovať firmu, ktorá je oddelená od vašej súkromnej peňaženky.

Tu je niekoľko výhod a nevýhod, ktoré by ste mali zohľadniť pri zvažovaní prechodu zo živnosti na sro:

Čo získate pri prechode na S.R.O.

1. Ochrana súkromného majetku. Ako živnostník ručíte za chyby v podnikaní celým svojím majetkom (domom, autom, úsporami). V s.r.o. ručíte len do výšky nesplateného vkladu. V neistých časoch roku 2026 je toto kľúčový argument.
   
2. Daňová a odvodová optimalizácia. Nielen odvody, ale aj dane je možné optimalizovať šikovnejšie ako pri živnosti. Pri s. r. o. sa dajú odvody významne znížiť. Samozrejme, musíte byť ochotní za to obetovať (aspoň dočasne) napríklad dávky v nezamestnanosti, nemocenské dávky či materskú a podobne.
   Navyše, založenie s. r. o. sa výrazne zjednodušilo. V eseročke si výšku odvodov určujete sami (napr. cez výšku mzdy konateľa). Zvyšok zisku si vyplatíte ako dividendu s 10 % daňou, z ktorej sa už neplatia žiadne zdravotné ani sociálne odvody.
   
3. Zodpovednosť za dlhy a za prípadné škody spôsobené pri podnikaní druhým už majitelia eseročky nenesú na svojich pleciach, prípadne aj na pleciach manžela/manželky, pretože ich osobný majetok bude oddelený od majetku firmy. Zjednodušene povedané, za dlhy firmy im nikto nemôže siahnuť na vlastnú strechu nad hlavou.
   
4. Profesionálny imidž. Pre zahraničných partnerov a banky je s.r.o. transparentnejším partnerom. Ak plánujete v roku 2026 žiadať o úver alebo expandovať, s.r.o. vám otvorí viac dverí.
   

Prejsť na S. R. 0.

Čo stratíte pri prechode na S.R.O.

• Pri živnosti si môžete uplatňovať paušálne výdavky (60 % z príjmov), ak nemáte dostatok reálnych výdavkov zachytených v podobe faktúr a pokladničných blokov. Táto možnosť pri eseročke nie je. Avšak aj uplatňovanie paušálnych výdavkov pri príjmoch živnostníka nad 25 000 eur ročne (cca 2 100 eur mesačne) stráca zmysel, pretože sú malé.
  
• Pri živnosti patria peňažné prostriedky hneď podnikateľovi. Pri eseročke to tak nie je, ale každá účtovníčka vie poradiť, ako si príjmy z firmy pohodlne „vytiahnuť“ (odmena, mzda, podiel na zisku, cestovné náhrady a podobne). Účtovné služby sa už dnes dajú veľmi ľahko zohnať aj za menej ako 50-100 eur mesačne.
  
• Zrušenie spoločnosti je menej flexibilné ako zrušenie živnosti. Ak však podnikáte s perspektívou do budúcna, táto nevýhoda stratí na význame.

   

Živnostník (SZČO) si môže uplatniť ročnú nezdaniteľnú časť základu dane až vo výške 5 966,73 eur (mesačne 497,23 eur). Túto sumu nezdaniteľnej časti  základu dane na daňovníka si môže daňovník uplatniť v roku 2026 prípade, ak jeho základ dane vykázaný za rok 2025 je rovný alebo je nižší ako 26 083,13 eura. Zámerne tento fakt neuvádzame medzi ostatnými bodmi v časti „Čo stratíte“, pretože túto možnosť jednoducho nestratíte. Má ju aj konateľ či spoločník s. r. o. Efekt zníženia dane z príjmu vďaka uplatneniu nezdaniteľných častí základu dane môžete dosiahnuť nielen pri živnosti ale aj pri eseročke. Ako zamestnanec vlastnej firmy alebo ako jej konateľ na základe zmluvy o výkone funkcie si môžete vyplácať odmenu, na ktorú sa môže uplatniť práve tento nástroj.

Hypotéka: Živnosť vs. s.r.o. – Kto má v roku 2026 lepšie šance?

Hovorí sa tiež, že pri prechode na s. r. o. stratíte možnosť vziať si úver na bývanie – hypotéku. Je to iba fáma. V závislosti od banky je to rovnako jednoduché alebo iba o pár úkonov zložitejšie. Vo svojej firme si totiž môžete na pár mesiacov dávať výplatu, čo potom slúži banke ako podklad pre posúdenie vašej bonity ako dlžníka.

Ako sa na vás pozerá banka?

1. Živnostník (SZČO): Preteky s paušálom Banka pri živnostníkoch zvyčajne posudzuje príjem dvoma spôsobmi:

• Percentom z obratu: Najčastejšie banky akceptujú 10 % až 60 % z vašich tržieb ako čistý príjem (závisí od banky a vašej profesie, napr. IT špecialisti majú vyššie %).
• Zo základu dane: (Základ dane – zaplatená daň) / 12.
• Problém 2026: Vysoké odvody, ktoré v roku 2026 platíte, vám priamo znižujú základ dane. Čím viac platíte štátu na odvodoch, tým nižší máte v očiach banky disponibilný príjem na splátku úveru.
  

2. Majiteľ s.r.o.: Flexibilita v príjmoch V eseročke máte dve hlavné cesty, ako banke preukázať príjem:

• Cesta zamestnanca: Vyplácate si fixnú mzdu (napr. 3 – 6 mesiacov pred žiadosťou o úver). Pre banku ste vtedy najmenej rizikový klient – „zamestnanec“ s pravidelným príjmom.
• Cesta dividend (podielov na zisku): Banky čoraz častejšie akceptujú vyplatené dividendy. Štandardne uznávajú určité percento z obratu firmy (napr. 10 – 15 %) alebo čistý zisk vydelený 12 mesiacmi.

Akú formu podnikania zvoliť na začiatku podnikania?

Väčšina odborníkov stále odporúča: „Začnite so živnosťou, na s.r.o. prejdite až neskôr.“ V roku 2026 však toto odporúčanie prichádza s dôležitým „ale“. Kým v minulosti ste mohli fungovať bez sociálnych odvodov až 18 mesiacov, po novom sa musíte pripraviť na oveľa rýchlejší nástup platieb.

1. Testovací režim: Máte 6 mesiacov

Živnosť je ideálna na „prieskum bojom“. Ak si chcete len overiť, či váš podnikateľský nápad funguje, živnosť si založíte online za pár minút a takmer zadarmo.

Kľúčová zmena 2026: Odvodové prázdniny na sociálne poistenie sa skrátili na prvých 6 mesiacov od založenia živnosti.

• To znamená, že pol roka platíte len zdravotné poistenie (121,92 €).
• Od 7. mesiaca vám vzniká povinnosť platiť aspoň minimálne sociálne odvody (303,11 €) alebo ich alikvotnú časť podľa typu vašej činnosti.

2. Kedy je živnosť jednoznačným víťazom?

Aj po sprísnení pravidiel v roku 2026 zostáva živnosť najlepšou voľbou pre:

• Prácu popri zamestnaní: Ak ste riadne zamestnaní, zdravotné poistenie za vás platí zamestnávateľ a v živnosti máte nulové mesačné preddavky. Sociálne poistenie riešite až po prekročení príjmovej hranice.
• Študentov, dôchodcov a mamičky na MD: Štát za vás platí určité zložky poistenia, čo robí živnosť administratívne aj finančne najjednoduchšou cestou.
• Využijete prvých 6 mesiacov na rozbeh (vtedy je s.r.o. administratívne drahšia).

Dôležité varovanie: Práve zavedenie mikro-odvodov robí zo živnosti v roku 2026 sťažuje situáciu malým podnikateľom. Aj pri minimálnom zisku vám štát od 7. mesiaca siahne na peniaze. Ak zarobíte ročne menej ako 9 144 eur musíte platiť mikro-odvod vo výške 131,34 eur mesačne. Odvodom sa po 6. mesiaci podnikania, nevyhne žiadna SZČO.

Aj tu však treba zopakovať, že dobrý účtovný poradca vie odporučiť založenie s. r. o. v roku 2026 aj pri nižších príjmoch ako je cca 25 000 eur.

Ako prejsť zo živnosti na eseročku?

V článku používame termín „prechod“ iba z dôvodu zjednodušenia a ľahšieho porozumenia. V skutočnosti sa nedá „pokračovať“ v živnosti zmenou právnej formy na S. R. O. takpovediac pod jedným a tým istým IČO-m.

Najčastejší spôsob „prechodu“ na eseročku sa realizuje cestou vytvorenia nového subjektu, s novým IČO-m, teda založenia novej firmy. V takom prípade môže postup vyzerať napríklad takto:

1. založenie novej S. R. O.
2. následné presunutie všetkých zmluvných vzťahov, majetku a pod. zo živnosti na S. R. O.
3. oznámenie dodávateľom a odberateľom, že podnikanie pokračuje pod novým subjektom
4. zrušenie alebo pozastavenie živnosti (hoci nič nebráni trvaniu živnosti aj počas podnikania na S. R. O.).

Prechod zo živnosti na s.r.o. – Podrobný postup v 5 krokoch

Zabudnite na mýtus, že ide o nekonečný byrokratický proces. Keď poznáte správne poradie krokov, je to zvládnuteľné a logické. Dôležité upozornenie: Neukončujte svoju živnosť skôr, ako bude vaša nová s.r.o. plne funkčná!

Krok 1: Založenie novej s.r.o.

Prvým a najdôležitejším krokom je založenie vašej novej spoločnosti. Živnosť zatiaľ beží bez zmeny.

• Obchodné meno: Môžete si zvoliť úplne nové meno, alebo ak chcete nadviazať na svoju doterajšiu prácu, môžete použiť podobné meno (napr. ak ste podnikali ako Ján Vážny – STAVBY, vaša s.r.o. sa môže volať STAVBY VÁŽNY, s.r.o.).
• Sídlo: Rozhodnite sa, kde bude mať vaša s.r.o. sídlo. Ak nemáte vlastné priestory, ideálnym riešením je virtuálne sídlo, ktoré vám zabezpečí prestížnu adresu a správu pošty.
• Predmet podnikania: Do s.r.o. si zapíšte všetky činnosti, ktoré ste vykonávali na živnosť, prípadne ich rozšírte o nové.
• Zápis do Obchodného registra: Celý proces je ukončený zápisom vašej novej s.r.o. do Obchodného registra SR. Od tohto momentu vaša spoločnosť oficiálne existuje.

Ušetrite si čas: So zakladaním novej spoločnosti si nemusíte robiť starosti. Využite našu službu Založenie s.r.o. na kľúč a my všetko vybavíme za vás.

Krok 2: Prevod majetku a zmlúv

Toto je kritická fáza, ktorá si vyžaduje najviac pozornosti. Ako presunúť majetok a zmluvné vzťahy zo živnostníka (Ján Vážny) na novú s.r.o. (STAVBY VÁŽNY, s.r.o.)?

Prevod majetku (auto, tovar, stroje):

• Predaj: Najčastejšou a najčistejšou metódou je spísanie kúpnej zmluvy, kde vy ako fyzická osoba predáte majetok svojej novej s.r.o. za obvyklú trhovú cenu.
• Vklad do základného imania: Menej častá, no možná alternatíva je nepeňažný vklad majetku do základného imania spoločnosti, čo si však vyžaduje znalecký posudok.

Prevod zmlúv s odberateľmi a dodávateľmi:

Zmluvy sa neprevádzajú automaticky! Musíte aktívne osloviť svojich obchodných partnerov a požiadať ich o zmenu zmluvnej strany (tzv. pristúpenie k záväzku) alebo o uzatvorenie nových zmlúv už s hlavičkou vašej s.r.o.

Krok 3: Riešenie DPH a účtovníctva

• Ak ste platiteľom DPH: Vaša nová s.r.o. sa musí taktiež zaregistrovať ako platiteľ DPH. Po jej registrácii môžete požiadať o zrušenie registrácie DPH na vašu živnosť.
• Zmena účtovníctva: Prechádzate z jednoduchého účtovníctva alebo daňovej evidencie na povinné podvojné účtovníctvo. Odporúčame nájsť si spoľahlivú účtovnícku firmu ešte pred samotným založením s.r.o.

Krok 4: Ukončenie alebo pozastavenie živnosti

Až keď je vaša s.r.o. plne funkčná, má vlastný bankový účet, prevedené zmluvy a vyriešenú DPH, je čas na posledný krok so živnosťou.

• Oznámenie o ukončení podnikania: Podáte na príslušnom živnostenskom úrade.
• Ohlásenie na úradoch: Ukončenie živnosti musíte ohlásiť aj na Daňovom úrade a v Sociálnej a zdravotnej poisťovni.

Tip od nás: Ak si nie ste istí, či sa k živnosti v budúcnosti nevrátite, zvážte jej pozastavenie namiesto úplného zrušenia.

Krok 5: Finálne administratívne úkony

Nezabudnite na posledné detaily, ktoré dotiahnu celý proces do úspešného konca:

• Informujte svoju banku o zmene. 
• Aktualizujte si fakturačné údaje na vašom webe, v e-mailovom podpise a na všetkých marketingových materiáloch.
• Informujte všetkých svojich partnerov o zmene formy podnikania.

Časový harmonogram: Ako dlho to celé trvá?

Celý proces prechodu môže trvať od 3 týždňov až po 2 mesiace, v závislosti od zložitosti prevodu majetku a rýchlosti úradov.

• Založenie s.r.o.: 10 – 14 pracovných dní
• Registrácia DPH pre s.r.o.: cca 21 dní
• Prevod zmlúv a majetku: individuálne

Najčastejšie otázky pri prechode na s.r.o. 

Čo sa stane s mojím IČO a DIČ? Vaša nová s.r.o. dostane úplne nové IČO, DIČ a IČ DPH. Tieto identifikačné čísla sa zo živnosti neprenášajú.

Môžem v s.r.o. pokračovať v paušálnych výdavkoch? Nie. S.r.o. si musí uplatňovať iba reálne, preukázateľné náklady a viesť podvojné účtovníctvo.

Stratím svoju podnikateľskú históriu? Z právneho hľadiska áno, keďže s.r.o. je nový subjekt. Svoju vybudovanú značku a referencie však môžete marketingovo komunikovať a nadviazať na ne.

Zdá sa vám to zložité? Urobte prechod bez stresu

Prechod zo živnosti na s.r.o. je strategické rozhodnutie, ktoré si vyžaduje starostlivé plánovanie. Ako ste videli, pozostáva z viacerých krokov, ktoré musia na seba správne nadväzovať.

Nemusíte na to byť sami.

Všetky administratívne, právne aj byrokratické úkony spojené so založením novej s.r.o. a správnym ukončením živnosti vieme profesionálne zastrešiť za vás. Vy sa tak môžete plne sústrediť na to najdôležitejšie – na plynulý chod vášho podnikania.

Ste pripravení posunúť svoje podnikanie na vyššiu úroveň?

➡️ Áno, chcem si nechať založiť s.r.o. na kľúč

Ak máte ďalšie otázky alebo potrebujete individuálnu konzultáciu, neváhajte nás kontaktovať.

Prejsť na S. R. 0.

POROVNANIE: ŽIVNOSŤ versus S. R. O.

Tím portálu Firmáreň