Aké odvody platí živnostník v roku 2026?

Odvody živnostníka od 1.1.2026

Minimálne odvody živnostníka od januára 2026 sú 425,03 eur mesačne.

Minimálne odvody živnostníka do zdravotnej poisovne:

Minimálny odvod do zdravotnej poisťovne sa počíta z minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 762 eur, na ktorý sa uplatní príslušná sadzba poistného. V období od 1. januára 2024 do 31. decembra 2027 platia dočasne zvýšené sadzby. Minimálna suma zdravotných odvodov je 121,92 €.

Minimálne odvody živnostníka do sociálnej poisťovne:

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2026 sa počítajú ako 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Ten je stanovený na 762 eur, čo znamená, že živnostníci zaplatia minimálne odvody vo výške 252,59 eura mesačne.

Bezprostredne po založení živnosti však treba platiť iba preddavky na zdravotné poistenie – 121,92 eura mesačne. Táto povinnosť sa nevzťahuje na živnostníkov, ktorí sú zároveň zamestnaní alebo poistení štátom (študent, osoba na materskej/rodičovskej dovolenke).

Pozor: Od 1. júla 2026 zaniká doterajší model „odvodových prázdnin“ v podobe, ako sme ho poznali. Povinné sociálne poistenie budú platiť už aj živnostníci s nízkym príjmom

Vo Firmárni je teraz založenie živnosti iba za 1 euro

Chcem si založiť živnosť za 1€

Ak chcete vedieť, čo všetko musí platiť živnostník, pozrite si aj toto video.

Sociálne odvody

„Odvodové prázdniny“ sa v roku 2026 skrátili na 6 mesiacov. Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká od 1. dňa 6. kalendárneho mesiaca po mesiaci kedy živnostník (SZČO) začala podnikať.

Od januára 2026 sa zvyšujú aj minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré sú povinné pre všetky samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktorým táto povinnosť vznikla. Sociálne poistenie sa skladá z viacerých zložiek a celková sadzba predstavuje 33,15 % z vymeriavacieho základu, pričom jednotlivé zložky sú nasledovné:

• Nemocenské poistenie: 4,4 %
• Starobné dôchodkové poistenie: 18 %
• Invalidné dôchodkové poistenie: 6 %
• Rezervný fond solidarity: 4,75 %

Minimálny vymeriavací základ v roku 2026 je 914,40 €. Na základe toho predstavujú minimálne sociálne odvody od 1. januára 2026 sumu 303,11 € mesačne. Zároveň dochádza aj k úprave maximálneho vymeriavacieho základu, teda najvyššej sumy, z ktorej sa poistné ešte počíta. Od januára 2026 sa zvyšuje z 15 730 € na 16 764 € mesačne. Maximálne sociálne odvody v roku 2026 tak dosahujú sumu 5 557,27 € mesačne.

V prípade, že živnostník neuhradí sociálne odvody v správnej výške a načas, stáva sa dlžníkom. Sociálna poisťovňa si pohľadávky vymáha samostatne a ku dlžnej sume sa pripočítava penále za každý deň omeškania.

Dlžník sa zároveň môže objaviť v verejnom zozname neplatičov, ktorý pravidelne zverejňuje Sociálna poisťovňa. Záznam v tomto zozname môže mať vplyv na dôveryhodnosť podnikateľa a sťažiť mu prístup k úverom či obchodným spoluprácam.

Revolučná zmena od júla 2026: Koniec nulových odvodov

Doteraz platilo, že ak živnostník neprekročil hranicu príjmu, sociálne odvody neplatil. Od 1. júla 2026 sa zavádza povinné minimálne sociálne poistenie pre všetkých, ktorých podnikanie trvá dlhšie ako 6 mesiacov.

1. Hranica príjmu pre rok 2025: Ak váš hrubý príjem za rok 2025 presiahne 9 144 €, od júla 2026 platíte plné minimálne odvody (303,11 €).
2. Nové „mikro-odvody“: Ak váš príjem túto hranicu nepresiahne, alebo ste začali podnikať v roku 2026, po prvých 6 mesiacoch podnikania začnete platiť povinný odvod vo výške 131,34 € (z tzv. osobitného vymeriavacieho základu).

TIP: V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do sociálnej poisťovne. Hranica príjmu za rok 2025 je vo výške 9144 eur. Zdravotné poistenie sa platí z titulu zamestnania – to potom znamená, že živnostník platí nulové mesačné preddavky.

Ako presne fungujú sociálne odvody? Pozrite si v tomto videu:

Kto živnosť v minulom roku mal a sociálne odvody v roku 2025 platil, platí ich ďalej aj od začiatku roku 2026, a to vo zvýšenej výške 303,11 eura.

Živnostník nemusí vykonávať žiadne kroky, Sociálna poisťovňa mu sama automaticky oznámi do 21. júla 2026 oznámi vznik, trvanie alebo zánik povinného sociálneho poistenia a príslušnú výšku jeho odvodovej povinnosti.

Výška sociálnych odvodov sa mení dvakrát do roka. V januári zmena závisí od zvyšovania vymeriavacích základov, ktoré stanovuje štát, a v júli/októbri zase od daňových priznaní podaných živnostníkmi v marci/júni.

Zdravotné poistenie

Od januára 2026 sa zvyšuje sadzba zdravotného poistenia z 15 % na 16 % z vymeriavacieho základu. Pre živnostníkov s priznaným ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) platí znížená sadzba 8 %. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie je v roku 2026 stanovený na 762 eur mesačne. Z toho vyplýva, že:

• Minimálny mesačný odvod do zdravotnej poisťovne je 121,92 €
• Pre ŤZP živnostníkov je to 60,96 €

Na rozdiel od sociálneho poistenia, zdravotné poistenie nemá stanovený maximálny vymeriavací základ, čo znamená, že odvody sa počítajú z celého reálneho príjmu uvedeného v daňovom priznaní. Ak živnostník v priebehu roka zaplatí nižšie preddavky, než zodpovedá jeho skutočným príjmom, môže mu vzniknúť nedoplatok, ktorý bude musieť doplatiť. Slovenská legislatíva však zároveň umožňuje živnostníkom, ktorí sa dostanú do omeškania, dohodnúť si splátkový kalendár. Počas splácania evidovaného dlhu má živnostník nárok na plnú zdravotnú starostlivosť, čo môže byť dôležitým faktorom pri riešení dočasných finančných problémov

Daň z príjmov za rok 2025

Daňové priznanie za rok 2025 je potrebné podávať v marci 2026 vtedy, ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2025 presiahnu 2 876,90 eura.

Chcem si vybrať účtovníka

Sadzby dane pre živnostníka sú tri:

• 15 percent zo základu dane, ak zdaniteľný príjem neprevyšuje 100 000 eur za rok 2025 ,
• 19 percent zo základu dane, ktorý nepresiahne sumu 48 441,43 eura,
• 25 percent zo základu dane, ktorý presiahne výšku 48 441,43 eura.

Príležitostné príjmy. Oslobodenie od dane do 500 eur sa vzťahuje len na príležitostné príjmy, ktoré neplynú zo zmluvného vzťahu.
Napríklad predaj vlastnoručne vyrobených výrobkov na trhu, doučovanie, jednorazové opatrovanie detí a podobne. V prípade, že prekročíte limit 500 €, musíte príjem uviesť v daňovom priznaní a zdaniť len sumu nad tento limit.
Predtým bolo možné na základe zmluvy o dielo, príkaznej zmluvy a podobne oslobodiť od dane jednorazové príjmy fyzickej osoby do 500 eur za rok. Živnostník alebo firma si mohla takýto výdavok dať do nákladov bez toho, aby musela niekoho zamestnať. V súčasnosti sa však za príležitostnú činnosť nepovažuje činnosť vykonávaná na základe zmluvného vzťahu.

Paušálne výdavky

Za rok 2026 sa ešte uplatňujú paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov SZČO, maximálne však 20 000 eur na rok (bez ohľadu na počet mesiacov podnikania).

Dobrou správou v rámci konsolidácie je zvýšenie hranice pre uplatnenie nižšej sadzby dane.

• 15 % sadzba dane: Platia ju živnostníci a firmy, ktorých zdaniteľné príjmy za rok 2025 neprevýšia 100 000 €.
• 19 % sadzba dane: Uplatňuje sa na časť základu dane do výšky 48 441,43 €.
• 25 % sadzba dane: Uplatňuje sa na časť základu dane presahujúcu 48 441,43 €.

Povinnosť podať daňové priznanie: Vzniká vtedy, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahnu sumu 2 876,90 €.

Čo robiť, ak sú odvody príliš vysoké?

S rastúcim odvodovým zaťažením sa v roku 2026 pre mnohých živnostníkov stáva aktuálnou otázka prechodu na s.r.o. Kým živnostník platí odvody z celého zisku, v s.r.o. viete odvodové zaťaženie optimalizovať kombináciou mzdy a dividend.

Chcete vedieť, či sa vám oplatí živnosť alebo s.r.o.?

Chcem si založiť živnosť za 1€