Aké dane platí živnostník a aké SRO?

Malý obrat, nižšie dane – živnostník

Výška vašej dane závisí od toho, koľko živnostník zarobí:

1. Do obratu 100 000 eur zaplatíte 15 %-nú daň.
2. Pri príjmoch nad 100 000 eur sa od roku 2026 uplatňujú štyri daňové pásma:

• daň 19 % — z tej časti základu dane, ktorá nepresahuje sumu 43 983,32 eura
• daň 25 % — z časti základu dane od 43 983,32 do 60 349,21 eura
• daň 30 % — z časti základu dane od 60 349,21 do 75 010,32 eura
• daň 35 % — z časti základu dane, ktorá presiahne 75 010,32 eura

Daňové priznanie nemusíte podávať (do 31.3. 2026 resp. do 30.6.2026) v tom prípade, ak

• ste si otvorili živnosť až v roku 2026
• za rok 2025 ste nezarobili viac ako 2 276,90 eur
• nie ste v strate (za rok 2025)

Živnostníci, ktorí si založia živnosť v roku 2026, budú platiť dane až v roku 2027. V roku 2026 podávate daňové priznanie za rok 2025, pričom už platia nové pravidlá — sadzba 15 % pri obrate do 100 000 € a štyri daňové pásma pri vyšších príjmoch.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: pre rok 2025 (použitá v DP podaných v roku 2026) je 5 753,79 €. Pre rok 2026 bude 5 966,73 € (21-násobok životného minima).

Pašálne výdavky: živnostník si môže uplatniť výdavky vo výške 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € (ak nie je platiteľom DPH celý rok). Pri príjme nad 33 333 € už dosiahnete strop pašálnych výdavkov.

Čo ďalšie musí platiť živnostník

Okrem daní musí živnostník platiť aj zdravotné odvody a ďalšie platby štátu. Kompletný prehľad nájdete v článku Aké odvody platí živnostník (SZČO).

SRO má tri sadzby dane

Pokiaľ eseročka v roku 2025 dosiahla zdaniteľné príjmy (výnosy):

• do 100 000 eur — znížená 10 % daň
• od 100 000 do 5 000 000 eur — 21 % daň
• nad 5 000 000 eur — 24 % daň

Pozor: Ak si spoločník (fyzická osoba) vypláca zo spoločnosti dividendy, tieto podliehajú ešte 7 % zrážkovej dani. Zisk SRO je teda zdanený dvakrát — najprv daňou z príjmov právnickej osoby a potom zrážkovou daňou pri výplate.

Daňová licencia — minimálna daň, ktorú musí SRO zaplatiť bez ohľadu na to, či je v zisku alebo v strate. Od roku 2026 má štyri pásma:

• 340 € — ak zdaniteľné príjmy nepresahujú 50 000 €
• 960 € — ak zdaniteľné príjmy od 50 000 do 250 000 €
• 1 920 € — ak zdaniteľné príjmy od 250 000 do 500 000 €
• 3 840 € — ak zdaniteľné príjmy presahujú 500 000 €

Tip: Firmy založené v roku 2026 budú prvý krát platiť daňovú licenciu až v roku 2028 (za rok 2027), keďže prvý rok sú od tejto dane oslobodené.

Dokedy treba podať daňové priznanie

Daňové priznanie za rok 2025 treba štandardne odovzdať do 31. marca 2026. Ak to nestihnete, môžete si lehotu na podanie predĺžiť do 30. júna 2026, a ak máte príjmy zo zahraničia, tak dokonca až do 30. septembra 2026.

S podaním daňového priznania môžete darovať aj 2% z vašich daní.

Chcem si založiť živnosť

Založenie živnosti aj SRO cez Firmáreň

Ak si zvažujete otvoriť živnosť alebo založiť S.R.O., urobte to online. A v deň menín môžete mať od nás eseročku iba za jedno euro!

Chcem si založiť živnosť