Živnosť alebo s.r.o. v roku 2025. Čo sa oplatí viac?

Čo je to živnosť

Živnosť je právna forma podnikania, ktorá umožňuje podnikať fyzickým osobám vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť na základe živnostenského oprávnenia.

Aký je rozdiel medzi SZČO a živnostníkom? Pojem SZČO označuje okrem živnostníkov aj všetky ostatné zárobkovo činné osoby, ktoré podnikajú samostatne ako jednotlivci. Ide napríklad o finančných poradcov, psychológov alebo tlmočníkov, ktorí nepotrebujú na podnikanie živnostenské oprávnenie, ale sú regulované iným právnym predpisom.

Čo je to s.r.o.

Spoločnosť s ručením obmedzeným alebo skrátene s.r.o. je len jednou z viacerých právnych foriem podnikania na Slovensku. Eseročka je samostatná právnická osoba – subjekt, ktorý je odlišný od jej zakladateľov a konateľov. Založiť si ju môžete buď sami, vtedy hovoríme o jednoosobovej s.r.o. alebo s viacerými spoločníkmi. Základy fungovania eseročky sme zrozumiteľne zhrnuli v tomto videu. Spoločníci musia pri založení s.r.o. vložiť do spoločnosti určitý kapitál. Ak vás zaujíma téma s.r.o. prečítajte si o nej viac v našom článku.

Založenie živnosti a s.r.o. – porovnanie

Založenie živnosti je o niečo jednoduchšie a rýchlejšie ako pri s.r.o., keďže vám odpadá vypisovanie zakladateľských dokumentov a povinnosť splatiť kapitál. Živnosť si môžete založiť bez starostí cez Firmáreň. Výhodou je možnosť začať podnikať už na druhý deň, zatiaľ čo pri založení s.r.o. je potrebné počkať na zápis do obchodného registra.

Chcem si založiť živnosť za 1€

Založenie jednoosobovej s.r.o. alebo viacosobovej s.r.o. je spojené so získaním živnostenských a iných oprávnení, určení sídla, konateľov, spoločníkov alebo výšky vkladov, preto proces trvá dlhšie – v priemere 10 dní. Prečítajte si o postupe založenia s.r.o. Eseročka však ponúka podnikateľovi širšie možnosti využitia a ochrany.

Chcem si založiť s.r.o. za 1€

Možnosti vyberania peňazí z podnikania

U živnostníkov platí, že si zarábajú na seba. To znamená, že s finančnými prostriedkami, ktoré im podnikanie prinesie, môžu nakladať podľa vlastného uváženia.

Naopak, pri s.r.o. nejde o súkromný majetok zakladateľov, ale o majetok samotnej spoločnosti (ako sme spomínali, s.r.o. je právnická osoba odlišná od spoločníkov či konateľov). Finančné prostriedky sa prijímajú na osobitný podnikateľský účet a manipulácia s nimi podlieha striktnejším predpisom. Spoločníci môžu získať finančné prostriedky z tohto účtu formou odmeny alebo dividendy po ukončení účtovného obdobia. Tieto príjmy však následne podliehajú zdaneniu ako ich osobný príjem.

Účtovníctvo a administratíva podnikaní

Viditeľný rozdiel medzi prevádzkovaním s.r.o. a živnosti spočíva v povinnosti vedenia účtovníctva. U živnostníkov stačí, keď si budú viesť daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo. Dôležité je, aby si evidovali všetky vystavené faktúry a odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, prípadne inú agendu spojenú s podnikaním.

Pri eseročke zákon vyžaduje povinné vedenie podvojného účtovníctva. Najlepšou voľbou je nájsť si spoľahlivého účtovníka, ktorý sa postará o podnikovú administratívu a bude sledovať zmeny v legislatíve. Na portáli účtovníci.sk si môžete vybrať zo zoznamu účtovníkov podľa ich špecializácie.

Chcem si vybrať účtovníka

Daň z príjmov pri živnosti a s.r.o.

Pri podnikaní na živnosť alebo s.r.o. musíte zo svojho zisku platiť daň z príjmov a podávať daňové priznania. Výhodou živnosti je, že pri nižších príjmoch môže vyjsť daň aj nulová, a to najmä vďaka nezdaniteľným častiam základu dane. V neprospech s.r.o. pri malých podnikoch hovorí aj novozavedená daňová licencia – minimálna daň (min. 340 eur).

Prečítajte si bližšie informácie o tom, aké dane platia živnostníci a aké s.r.o.

Platenie odvodov v podnikaní

Neistota spojená s výškou odvodov môže byť pre niektorých ľudí prekážkou v začatí živnosti. Odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne totiž priamo súvisia s výškou príjmu živnostníka, ktorý sa môže zo začiatku podnikania meniť.

Ak chcete pochopiť, ako fungujú zdravotné odvody živnostníka pozrite si toto video. A pokiaľ vám nie je úplne jasné čo znamená, že živnostníci prvý rok neplatia sociálne odvody, odporúčame zasa toto video z našej produkcie. Tému odvodov živnostníkov sme detailnejšie prebrali aj v tomto článku.

Jedna z výhod s.r.o. spočíva práve v platení odvodov, keďže závisí od toho, ako je konateľ odmeňovaný. Prečítajte si, ako v eseročke ušetriť na odvodoch stovky eur.

Ručenie v podnikaní

Ďalší významný rozdiel medzi podnikaním na živnosť a formou s.r.o. spočíva v miere zodpovednosti za záväzky. V eseročke spoločníci ručia za dlhy firmy len do výšky svojho nesplateného vkladu, čo v praxi znamená, že ich osobný majetok je relatívne chránený.

Živnostníci, naopak, nesú za svoje podnikateľské aktivity plnú zodpovednosť. To znamená, že ak sa im v podnikaní nedarí, veritelia môžu vymáhať svoje pohľadávky nielen z firemného majetku, ale aj z ich osobného majetku, vrátane domu, auta či úspor.

Ukončenie podnikania

Počas podnikania môže nastať situácia, keď sa rozhodnete zrušiť živnosť alebo ukončiť činnosť vašej s.r.o. Pri zrušení s.r.o. vás čakajú dlhšie ukončovacie procesy. Eseročku môžete zrušiť s likvidáciou alebo bez likvidácie (podnikanie s.r.o. sa však nedá dočasne prerušiť alebo pozastaviť). Prečítajte si postup ukončenia s.r.o. s likvidáciou.

Zrušenie alebo prerušenie živnosti je oveľa jednoduchšie. Ak si ju nechcete zrušiť celú môžete vymazať len niektoré z predmetov podnikania alebo živnosť dočasne pozastaviť. Procesy medzi živnostenským úradom, zdravotnou, sociálnou poisťovňou a daňovým úradom sú zautomatizované, takže vo väčšine prípadov o ukončení nemusíte informovať poisťovne osobne, urobí to za vás úrad.

Chcem pozastaviť živnosť

Živnosť si môžete zrušiť tromi spôsobmi: osobne na živnostenskom úrade, elektronicky alebo online cez Firmáreň. Pri osobnom zrušení je potrebné navštíviť živnostenský úrad v mieste vášho trvalého bydliska. Elektronické ukončenie si vyžaduje nový elektronický občiansky preukaz. Firmáreň ponúka možnosť zrušiť živnosť jednoducho a pohodlne z akéhokoľvek miesta, dokonca aj zo zahraničia. Táto služba je spoplatnená sumou 19,90 eur a nevyžaduje elektronický občiansky preukaz.

Chcem zrušiť živnosť

Výhody a nevýhody živnosti

Výhody živnosti	Nevýhody živnosti
rýchly proces založenia a zrušenia	ručenie súkromným majetkom
menej administratívy	platenie odvodov
možnosť uplatnenia paušálnych výdavkov	nástrahy vonkajšieho okolia
bez povinnosti zverejňovať osobné a ekonomické informácie	všetky údaje sú dostupné verejne
sloboda vo vyplácaní a používaní peňazí	menšie možnosti legálnej optimalizácie daní a odvodov
žiadny povinný základný kapitál	podnikateľské prostredie vníma živnosť ako menší biznis

Výhody a nevýhody s.r.o.

Výhody s.r.o.	Nevýhody s.r.o.
obmedzené ručenie majetkom	zverejňovanie informácií
rozdelenie podnikateľského rizika	administratívne náklady
nízky kapitál na založenie	vedenie podvojného účtovníctva
možnosť lepšie legálne optimalizovať dane a odvody	náročnejší proces zakladania a ukončenia podnikania
obchodný podiel je predmet dedičstva	obmedzená likvidita
prestížnejšia a dôveryhodnejšia forma podnikania	zložitejšia organizačná štruktúra firmy
možnosť jednoosobovej s.r.o.	daňová licencia (zavedená 2024)

Kedy sa oplatí založiť živnosť a kedy s.r.o.

Pre začínajúcich podnikateľov sa vo všeobecnosti odporúča živnosť. Ak si chcete podnikanie len vyskúšať, rok je dostatočne dlhá doba na to, aby ste zistili, či sa vám podnikať oplatí. Počas tohto obdobia živnostníci nemusia platiť sociálne odvody. Neskôr, keď začnete zarábať viac môžete prejsť na jednoosobovú alebo viacosobovú s.r.o.

Prechod zo živnosti na s.r.o. môžete zvažovať aj vtedy, keď máte rizikový biznis, v ktorom obchodujete s tovarom vyššej hodnoty a obávate sa možných strát a škôd. Pripomíname, že v s.r.o. za záväzky z podnikania nemusíte zodpovedať osobným majetkom.

Tipy na záver

Či už sa rozhodnete pre založenie živnosti alebo založenie s.r.o. určite chcete prejsť celým procesom rýchlo, jednoducho a za čo najmenej peňazí. S Firmárňou začnete podnikať bez nutnosti návštevy úradov, a to aj lacnejšie ako klasickým spôsobom. A ak nemáte vlastnú nehnuteľnosť, ktorú by ste mohli registrovať ako sídlo spoločnosti, môžete si vybrať z ponuky virtuálnych sídiel priamo vo formulári na založenie s.r.o. alebo živnosti.